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                  6. 会计实训:增值税税率4月1日起调整,发票如何开?

                    来源:环球网校 发布时间:2019-04-09 08:38:25 点击量: 分享:

                    近日,有网友留言咨询,3月份的业务需要在4月份补开发票怎么办,取得发票的票面税率栏次填写错误应该如何处理等?#21462;?#23545;于这些问题,12366纳税服务热线都及时作了解答,一起来看看吧。

                    1.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务,能否抵扣进项税额?

                    答:可以。自2019年4月1日起,增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

                    2.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;际旅客运输服务,能否抵扣进项税额?

                    答:不能。纳税人提供国际旅客运输服务,适用增值税零税率或免税政策。相应地,购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

                    3.是否只有注明旅客身份信息的客票,才能作为进项税抵扣凭证?

                    答:是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证。

                    4.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类?

                    答:增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证?#26657;?#22686;值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

                    5.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如何计算进项税额?

                    答:增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,进项税额为发票上注明的税额。

                    6.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的,如何计算进项税额?

                    答:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

                    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

                    7.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得铁路车票的,如何计算进项税额?

                    答:取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:

                    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

                    8.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得公路、水路等客票的,如何计算进项税额?

                    答:取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的,按照下列公式计算进项税额:

                    公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

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